Festlegung der Verrechnungssätze für Fahrzeuge und Geräte für das Haushaltsjahr 2023

Für die Zuordnung der Kosten des Bauhofs ist die innere Verrechnung der Leistungen des Bauhofs auf die einzelnen Haushaltsstellen erforderlich. Diese Leistungsverrechnung dient

Die Kenntnis der tatsächlich anfallenden Kosten ist zwingende Voraussetzung, um wirtschaftlich und sparsam agieren zu können.

Aus diesem Grund hatte sich die Verwaltungsgemeinschaft Ostheim v.d.Rhön im Jahr 2022 dazu entschieden, das Programm TERA Ressourcenmanager anzuschaffen. In der Kämmerei wurden die laufenden Kosten der Fahrzeuge und der Technik der Bauhöfe (z. B. Versicherungsprämien, Betriebs- und Hilfsstoffe, Pflege- und Reparaturaufwendungen) sowie kalkulatorischen Kosten (Abschreibung) von der Kämmerei erfasst und eingepflegt.

Eine Verteilung auf die verschiedenen Kostenstellen erfolgt durch die Eingabe auf den mobilen Endgeräten bei der Arbeitsstundenerfassung durch die Bauhofmitarbeiter.

Aus diesen beiden Werten errechnet sich je Fahrzeug oder Technik ein interner Verrechnungssatz, der wiederum zur Verteilung auf die Kostenstellen verwendet wird. Liegen noch keine aussagekräftigen Werte vor, so wird hilfsweise ein kalkulierter Stundenverrechnungssatz des Maschinenrings oder eine eigene Schätzung hergenommen.

Bis auf eine Erhöhung des Haushaltsvolumens hat die Erweiterung der internen Leistungsverrechnung um Technik- und Fahrzeugkosten keine Auswirkung auf das kamerale Rechnungsergebnis.

Aufgrund dieser Ermittlung wird vorgeschlagen, für das Haushaltsjahr 2023 folgende interne Verrechnungssätze für Geräte und Maschinen festzulegen:

Nach Abschluss des Rechnungsjahres 2024 werden die internen Rechnungssätze für das Rechnungsjahr 2024 wieder neu festgesetzt. Es wird vorgeschlagen, die Verwaltung zu ermächtigen, die internen Verrechnungssätze jährlich neu zu kalkulieren. Hierbei soll die Rangfolge gelten:

Es wird davon ausgegangen, dass die erstmalige interne Leistungsverrechnung der Technik-Kosten zu keiner eklatanten Erhöhung des Haushaltsvolumens führt bzw. zur Erhöhung von Kostenpositionen bei den kalkulatorischen Einrichtungen.

Bisher wurde bei den Personalkosten der Bauhofmitarbeiter ein Allgemeinkostenzuschlag von 27 % gehoben. In diesem Allgemeinkostenzuschlag waren die Technik- und Fahrzeugkosten pauschaliert enthalten.

Nunmehr erfolgt ab dem Rechnungsjahr 2023 nur noch ein Gemeinkostenzuschlag auf die reinen Personalkosten. Für Büroarbeitsplätze wird entsprechend dem Geschäftsbericht 2013 des BKPV sowie des KGSt-Berichts Nr. 4/2013 ein Gemeinkostenzuschlag von 20 % und für Nicht-Büroarbeitsplätze ein Gemeinkostenzuschlag von 15 % gehoben. Der interne Verrechnungssatz der Personalkosten soll nach Abschluss des Rechnungsjahres ebenfalls weiterhin jährlich spitz ermittelt werden.

Davon zu unterscheiden sind die Stundenverrechnungssätze für Externe, da hier auch Technik- und Fahrzeugkosten mit einkalkuliert werden müssen. Diese sollen weiterhin alle vier Jahre neu kalkuliert werden.

Die Verwaltung hatte vorgeschlagen, die internen Verrechnungssätze künftig in Zuständigkeit des Ersten Bürgermeisters festzulegen. Bettina Graumann wünscht sich aufgrund der Transparenz jedoch eine jährliche Behandlung im Stadtrat. Dem steht an sich nichts dagegen, so dass der letzte Teil des eigentlichen Beschlussvorschlags nicht zur Abstimmung gestellt wird.